Revisión ética de los intereses agrícolas de los empleados: una guía para empleados

• I. Informe de divulgación financiera pública del Poder Ejecutivo, OGE 278e
  • Parte 1 - Cargos desempeñados fuera del gobierno de los EE. UU.
  • Parte 2 - Activos laborales, ingresos y cuentas de jubilación del declarante
  • Parte 3 - Acuerdos o arreglos
  • Parte 4 - Compensación superior a $5,000 pagada por una sola fuente
  • Parte 5 - Activos laborales, ingresos y cuentas de jubilación del cónyuge
  • Parte 6 - Otros activos e ingresos
  • Parte 7 - Transacciones
  • Parte 8 - Pasivos
  • Parte 9 - Regalos, reembolsos y gastos de viaje
• II. Análisis ético
• III. Restricción adicional para determinados empleados que no son de carrera y que figuran en el Programa de Ejecutivos Superiores (SES)
• IV. Secretario y otros funcionarios designados por el Presidente que requieren la confirmación del Senado (PAS) fuera del límite de ingresos laborales

Numerosos empleados del Departamento de Agricultura de los Estados Unidos (USDA) tienen intereses en la agricultura. En su mayoría, la agricultura no plantea ningún problema. Sin embargo, cuando estos empleados son designados para puestos de autoridad, se requiere una revisión cuidadosa de sus actividades agrícolas. Esta revisión generalmente se lleva a cabo a través del proceso de divulgación financiera.

A continuación se presentan los elementos de informe del OGE 278e, Informe de divulgación financiera pública del poder ejecutivo, seguidos de las consideraciones analíticas para un asesor de ética. Aquí sirven como una lista de verificación para los declarantes públicos. Los declarantes confidenciales, que tienen intereses agrícolas, también pueden usar este material como guía para completar el OGE-450, Informe de divulgación financiera confidencial del poder ejecutivo. Si bien los elementos de informe del OGE-450 no son tan extensos como los del OGE 278e, cubren el mismo tema. Las "Partes" respectivas del OGE-450 se indican entre paréntesis a continuación.

I. Informe de divulgación financiera pública del Poder Ejecutivo, OGE 278e

Parte 1: Cargos desempeñados fuera del gobierno de los EE. UU. (Parte III del OGE-450)

Enumere todos los cargos que ocupa actualmente y los que ocupó durante los dos años calendario anteriores relacionados con sus intereses agrícolas. Esto incluye: socios generales en una sociedad agrícola; funcionario o empleado de una corporación agrícola; o director de una organización o asociación relacionada con la agricultura.

Parte 2 - Activos laborales, ingresos y cuentas de jubilación del declarante

Campo 1: Descripción del activo. (Parte I del OGE-450)

Reportar lo siguiente:

• Nombre bajo el cual la finca realiza negocios (si está constituida, indíquelo);
• Ubicación de la granja (ciudad/condado y estado);
• Tipo y porcentaje de interés que tiene en la granja, como socio limitado, socio general, propietario único o accionista corporativo;
• Identificación y relación con otros propietarios; y
• Negocio de la finca, como por ejemplo el maíz o el ganado.

Nota: No se requiere información exacta sobre superficie o bushels de un cultivo en particular ni sobre el número de ganado.

Campo 2: EIF

• Seleccione "N/A".

Campo 3: Valores de los activos. (No se debe declarar en el formulario OGE-450)

Informe el valor de mercado total de los activos. Si usted es:

• Socio comanditario o inversor: informe el valor de todas las acciones que posee; o
• Propietario único o socio general: informe el valor de la tierra, los cultivos (en pie o almacenados), el ganado, el equipo agrícola, los edificios, etc.

Campos 4 y 5: Tipo de ingreso y monto del ingreso. (Parte I del formulario OGE-450, informe únicamente el tipo de ingreso. Los declarantes del formulario OGE-450 no están obligados a informar los montos o valores de los ingresos ).

Indique el tipo y el monto de los ingresos provenientes de la explotación y de todos los activos relacionados. Si usted es:

• Propietario único: informe el tipo de ingreso (es decir, ventas de cultivos) en la columna titulada "Otros" y el monto del ingreso en la columna titulada "Monto real".
• Socio general: siga el formato para un propietario único mencionado anteriormente, sin embargo, informe el tipo de ingreso como una "distribución de sociedad".
• Socio Comanditario/Accionista Corporativo - marcar el tipo de ingreso y la categoría del monto del ingreso.

Enumere también las rentas o regalías de las explotaciones agrícolas.

Parte 3: Acuerdos o arreglos. (Parte IV de la OGE-450)

Enumere todas las demás conexiones con la granja, como planes de beneficios y pensiones, arrendamientos y relaciones con inquilinos.

Parte 4: Compensación superior a $5000 pagada por una sola fuente. (No se debe declarar en el formulario OGE-450)

Este requisito de presentación de informes se limita únicamente a los nuevos contribuyentes públicos.

Indique el nombre y la dirección (ciudad y estado) de cada entidad de la que su granja recibió una compensación superior a $5,000 en los dos años calendario anteriores y el año calendario actual hasta la fecha de presentación. Incluya una breve descripción del servicio prestado para cada una.

Parte 5: Activos laborales y cuentas de ingresos y jubilación del cónyuge

• Cómo denunciar una explotación agrícola en la que no se tiene ningún interés económico
  
  Informe sobre una granja que su cónyuge opera como negocio y en la que usted no tiene ningún interés financiero , si su valor fue más de $1,000 al final del período del informe o si produjo más de $1,000 en ingresos ganados durante el período del informe (o $200 en intereses, dividendos, ganancias de capital, alquiler o regalías).
  
  No declare intereses de inversión pasiva en una granja en la Parte 5. En su lugar, declare estos intereses en la Parte 6.
  
  Descripción: Proporcione el nombre de la granja (o escriba "granja del cónyuge" si se trata de una empresa unipersonal); la ubicación de la granja (ya sea la ciudad y el estado o el condado y el estado); y el negocio de la granja, como cultivos o ganado. Además, es útil si especifica el tipo de interés que su cónyuge tiene en la granja, como "propietario único" o "socio general".
  
  EIF: Seleccione "N/A".
  
  Valor: Seleccione la categoría apropiada para informar el valor de la finca, incluyendo activos tales como la tierra, los cultivos (en pie o almacenados), el ganado, el equipo de la finca, los edificios, etc.
  
  Tipo de ingreso: Escriba "ingresos agrícolas" si los ingresos laborales de su cónyuge superaron los $1,000 durante el período del informe. Seleccione las categorías de tipo de ingresos correspondientes para los ingresos superiores a $200 que se puedan clasificar como intereses, dividendos, ganancias de capital, alquiler o regalías.
  
  Monto de ingresos: Seleccione las categorías correspondientes al monto total de intereses, dividendos, ganancias de capital, alquiler o regalías. No proporcione un monto para los ingresos ganados.
• Cómo informar sobre una explotación agrícola en la que se tiene un interés económico
  
  Si solo tiene una participación pasiva en una granja que su cónyuge opera como negocio, puede usar la guía anterior para la participación de su cónyuge en la granja y puede informar su participación en la Parte 6. Si también tiene un papel activo en el negocio, deberá informar su interés en la Parte 2.

Parte 6: Otros activos e ingresos

Informe un interés de inversión pasiva en una granja o tierra de cultivo si el valor del interés fue más de $1,000 al final del período del informe o si produjo más de $200 en ingresos durante el período del informe.

Descripción:

1. Granja: proporcione el nombre de la granja; la ubicación de la granja (ya sea la ciudad y el estado o el condado y el estado); el negocio de la granja, como cultivos o ganado; y, si corresponde, una indicación de que la granja ha sido arrendada a un tercero. Además, es útil si especifica el tipo de interés que tiene en la granja, como "propietario único" o "socio general".
2. Tierras de cultivo: identifique el interés como tierra de cultivo y proporcione su ubicación (ya sea la ciudad y el estado o el condado y el estado). Además, si corresponde, proporcione el nombre de la sociedad u otra entidad utilizada para poseer las tierras de cultivo y mencione cualquier acuerdo de arrendamiento.

EIF: Seleccione "N/A".

Valor: Informe el valor de su interés seleccionando la categoría adecuada.

Valor: Informe el valor de su interés seleccionando la categoría adecuada.

Tipo de ingreso: especifique el tipo de ingreso si el monto total de ingresos producidos durante el período del informe superó los $200.

Monto de ingresos:

1. Ingresos menores a $201: Seleccione la categoría "Ninguno (o menos de $201)".
2. Dividendos, ganancias de capital, intereses, rentas o regalías: Seleccione la categoría que corresponda al monto total de ingresos producidos durante el período del informe.
3. Otros ingresos: Proporcione la cantidad exacta de ingresos producidos durante el período del informe.

Parte 7: Transacciones. (Parte I del OGE-450, limitada a indicar aquellos rubros vendidos durante el período del informe colocando una "X" en la columna correspondiente).

Parte 8: Pasivos. (Parte II de la OGE-450)

No está obligado a declarar los pasivos de su explotación agrícola, a menos que estos no estén relacionados con sus operaciones agrícolas. Si recibe alquiler de tierras agrícolas que posee directamente, declare cualquier hipoteca que deba sobre las tierras agrícolas en la Parte 8. Por el contrario, no está obligado a declarar una hipoteca que deba sobre tierras agrícolas utilizadas como parte de su negocio agrícola. Lo que constituye “no relacionado con las operaciones de la explotación agrícola” variará según las circunstancias específicas; sin embargo, se aplican las siguientes pautas generales:

• Corporaciones que cotizan en bolsa: los activos y pasivos de una corporación que cotiza en bolsa se consideran relacionados con las operaciones de la empresa a los efectos de la divulgación financiera. En consecuencia, se deben informar los pasivos de las empresas que cotizan en bolsa, por ejemplo, una corporación.

• Empresas que no cotizan en bolsa: Para otros tipos de empresas, por ejemplo, empresa unipersonal, sociedad colectiva, considere factores como el tipo de activo o pasivo y su relación con la actividad económica que lleva a cabo la empresa. Ningún factor es necesariamente determinante; sin embargo, en muchos casos, el tipo de activo en sí demostrará una relación entre el activo y las operaciones de la empresa y eliminará la necesidad de un análisis más profundo. Por ejemplo, un declarante NO necesitaría detallar muebles de oficina, equipo, suministros, inventario, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, fondos de capital de trabajo, bienes raíces utilizados en las operaciones de la empresa del declarante o cualquier hipoteca sobre dichos bienes raíces. Sin embargo, si compra la propiedad adyacente a la suya y la alquila a otra parte, el préstamo sobre la propiedad adyacente SÍ debe declararse, porque no está relacionado con el negocio de su operación agrícola. (Declare también los ingresos por alquiler en la Parte 2).

Parte 9: Regalos, reembolsos y gastos de viaje. (Parte V del OGE-450)

Enumere todos los obsequios recibidos de la granja (corporación), como transporte, comida o entretenimiento, por un total de $390 o más.

II. Análisis ético

Conflicto de intereses (18 USC 208)

Al considerar un potencial conflicto de intereses, el asesor ético revisor planteará preguntas sobre:

• Identificación de la participación de la finca en subsidios y otros programas federales;
• Ubicación geográfica en relación con las actividades gubernamentales del declarante y el potencial de contratos entre la granja y la oficina o jurisdicción del declarante; y
• Tierras arrendadas a aparceros.

Para evitar un posible conflicto, debe inhabilitarse para participar de manera sustancial (es decir, recomendar, influir o decidir) en un asunto en particular que afecte los intereses financieros de la granja (es decir, contrato, subvención, solicitud o reclamo). Esto se logra enviando un Aviso de inhabilitación formal a la agencia, que su asesor de ética le ayudará a redactar.

Representación prohibida (18 USC §§203 y 205)

Si tiene algún interés en la granja, que no sea como propietario único, puede enfrentar una posible violación de la sección 203 o 205 con respecto a la representación de otros ante las ramas ejecutiva o judicial del gobierno en relación con asuntos en los que el gobierno es parte o tiene un interés, como la presentación de una solicitud de USDA u otros beneficios federales en nombre de la granja.

Representación significa hacer, a sabiendas y con la intención de influir, una comunicación (oral o escrita) a, o comparecer ante (incluida la mera asistencia a una reunión) cualquier funcionario o empleado de los poderes Ejecutivo o Judicial del gobierno en nombre de un tercero en relación con un asunto de interés para el gobierno federal. El término no incluye la comunicación de información técnica.

Para evitar una violación en estos casos, debe abstenerse de representar los intereses de la finca ante el gobierno y delegar esa tarea en su cónyuge, pareja u otro funcionario corporativo.

Restricción adicional para empleados de la Agencia de Servicios Agrícolas (FSA)

Todos los empleados de FSA, sus cónyuges y sus hijos menores están sujetos a las siguientes prohibiciones:

• Compras de bienes inmuebles prohibidas. Estas personas no pueden comprar bienes inmuebles, directa o indirectamente:
  1. Mantenido en el inventario de la FSA;
  2. Para venta bajo confiscación a la FSA; o
  3. De un "participante del programa" de FSA.
• Transacciones prohibidas con participantes del programa FSA. Los empleados de FSA, sus cónyuges y sus hijos menores no pueden, directa o indirectamente:
  1. Comprar, vender o arrendar bienes inmuebles a o desde;
  2. Comprar bienes personales de, vender bienes personales a, o arrendar bienes personales a o de; o
  3. Contratar a cambio de una compensación a una persona que el declarante conoce o razonablemente debería conocer que es un participante del programa FSA directamente afectado por las decisiones de la Oficina Estatal de la FSA.

La información anterior sirve como breve descripción general. Consulte la Parte 8301 del Título 5 del CFR para obtener una explicación de los términos utilizados, las excepciones y la información adicional.

III. Restricción adicional para determinados empleados no profesionales de la categoría de ejecutivos sénior (SES) (5 CFR 2636.304(a))

Los empleados no profesionales cuya tasa de salario básico sea igual o superior al 120 % de la tasa de salario básico para GS-15-01 están sujetos a una limitación del 15 % de los ingresos externos ganados. Estos empleados no pueden recibir ingresos externos ganados atribuibles a un año calendario que superen el 15 % de la tasa anual de salario básico para el Nivel II del Programa Ejecutivo. La restricción se aplica de manera prorrateada a las personas que ocupen puestos cubiertos no profesionales después del 1 de enero de cualquier año calendario. Los empleados que esperen superar la limitación de ingresos anterior deben comunicarse con la Oficina de Ética del USDA. Esta restricción no se aplica a los empleados gubernamentales especiales (SGE). (Consulte 5 CFR 2636.305-.307 para conocer las restricciones adicionales aplicables a los empleados SES no profesionales).

IV. Secretario y otros funcionarios designados por el Presidente que requieren la confirmación del Senado (PAS) fuera del límite de ingresos laborales

Estos empleados no pueden recibir ingresos externos durante el período de su nombramiento. Se aceptan ingresos pasivos como rentas y regalías vigentes antes del nombramiento federal o dividendos, ganancias de capital e intereses.